Налогообложение международных посылок снова обсуждается в Украине из-за возможной отмены льготы по НДС. Пока речь идет о предложении, а не о вступивших в силу изменениях: подтвержденных новых порогов, ставок и даты начала действия в доступных материалах нет. Разбираем, как устроены НДС и таможенная пошлина при ввозе товаров из-за рубежа и какие риски уже стоит учитывать покупателям и малому бизнесу.

Что известно об отмене льготы по НДС

Европейская Бизнес Ассоциация призвала Верховную Раду отменить льготу по НДС для международных посылок. Как сообщает NV Бизнес, инициаторы связывают предложение с фискальными потерями и обязательствами Украины перед Европейским союзом.

При этом призыв делового объединения не означает, что новые правила уже приняты. В доступных публикациях нет подтверждения конкретного законопроекта с установленными параметрами, нового лимита стоимости отправлений или даты вступления изменений в силу. Поэтому покупателям и компаниям пока не стоит считать отмену льготы свершившимся фактом.

Как облагается ввоз товаров из-за рубежа

Импорт товаров в Украину относится к операциям, облагаемым НДС. По данным PwC Worldwide Tax Summaries, стандартная ставка составляет 20%, если для конкретной категории не предусмотрена другая ставка или освобождение. НДС при импорте и таможенная пошлина - разные виды платежей: наличие одного не отменяет возможность начисления другого.

Таможенная пошлина на посылки зависит от таможенного тарифа и происхождения товара. Как правило, ее уплачивает импортер при ввозе. Для отдельных товаров могут применяться преференциальные ставки, режим наибольшего благоприятствования или полные ставки. Льготный режим иногда связан с подтверждением страны происхождения, поэтому одной информации о месте отправки может быть недостаточно.

На практике при расчете платежей имеют значение несколько параметров:

  • вид товара и его классификация;
  • таможенная стоимость отправления;
  • страна происхождения;
  • документы, подтверждающие происхождение или стоимость;
  • наличие для конкретной категории освобождения либо специальной ставки.

Из-за этого одинаковые по цене посылки могут облагаться по-разному. Ошибка в описании товара, его коде или документах способна привести к дополнительным платежам и задержке оформления.

Что означает возможная отмена льготы для покупателей

Если льготу по НДС отменят, конечная стоимость заказов из-за границы может вырасти. Размер увеличения будет зависеть не только от цены товара, но и от того, какие правила установят для расчета налоговой базы, какие категории затронут изменения и сохранится ли освобождение для отдельных операций.

Пока эти параметры не подтверждены. Поэтому нельзя достоверно назвать будущий платеж для конкретной посылки и нельзя подменять обсуждаемую реформу уже действующим правилом. Покупателю имеет смысл разделять две ситуации: текущий расчет по действующим нормам и возможное изменение режима после официального принятия документов.

Налоги на посылки из-за границы также могут влиять на сроки доставки. Если потребуется более детальная проверка стоимости, происхождения или характеристик товара, оформление может занять больше времени. Особенно это заметно для заказов с неполным описанием или документами, которые не позволяют однозначно определить содержимое отправления.

Почему это важно для малого бизнеса

До появления официальных правил бизнесу стоит провести ревизию закупок и отдельно проверить:

  • какие товары регулярно ввозятся из-за рубежа;
  • кто фактически оплачивает НДС, пошлину и услуги оформления;
  • совпадают ли описания товаров в заказах и сопроводительных документах;
  • подтверждена ли страна происхождения для товаров, по которым может применяться льготный режим;
  • какая минимальная маржа остается после всех платежей и доставки.

Полезно считать не только цену товара, но и полную стоимость ввоза. В нее входят доставка, возможные налоги, таможенная пошлина и расходы на оформление. Такой расчет позволит увидеть уязвимые позиции еще до изменения правил и не привязывать закупочную стратегию к неподтвержденному порогу.

Что делать до официального решения

Покупателям, которые планируют дорогие заказы, стоит сохранять документы о цене, составе и назначении товара. Для бизнеса важнее наладить единый учет международных отправлений: фиксировать стоимость, страну происхождения, категорию товара и фактические платежи по каждой поставке.

Следить нужно за официально принятыми документами, а не только за заявлениями участников рынка. Пока в публично доступных материалах подтвержден сам призыв отменить льготу по НДС для международных посылок, но не факт принятия изменений. До появления точных норм разумно использовать действующие правила в текущих расчетах и отдельно моделировать возможный рост себестоимости как сценарий, а не как уже установленное обязательство.

Вопрос о НДС на международные посылки остается на стадии обсуждения. Для покупателей главный риск связан с возможным удорожанием заказов, а для малого бизнеса - с пересмотром себестоимости и необходимостью точнее контролировать документы, происхождение и таможенную стоимость товаров.